Założenie każdej spółki kapitałowej wiąże się z koniecznością uiszczenia stosownych opłat. Nie inaczej jest w przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Koszty pojawiające się w tym zakresie uzależnione są od formy założenia takiej spółki.
Formy założenia spółki z o.o.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być założona na dwa różne sposoby:
-
poprzez zawarcie umowy w formie aktu notarialnego,
-
poprzez system elektroniczny S24.
Pamiętajmy, że próba założenia spółki w innej formie, np. ustnej lub poprzez sporządzenie umowy w zwykłej formie pisemnej, będzie z mocy samego prawa nieważna – sąd rejestrowy odmówi wpisania spółki z o.o. do rejestru przedsiębiorców KRS.
Każda z form powołania do życia spółki z o.o. wiąże się z koniecznością uiszczenia odpowiednich kosztów, w tym opłat rejestracyjnych. Pamiętajmy, że pełnoprawna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstaje bowiem z chwilą jej rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Notarialna forma założenia spółki z o.o.
Najpopularniejszym sposobem założenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest zawarcie umowy w formie aktu notarialnego. Wiąże się to z koniecznością zapłaty:
-
wynagrodzenia notariusza,
-
opłat rejestracyjnych w KRS,
-
podatku od czynności cywilnoprawnych.
Wysokość opłat notarialnych jest uzależniona od wysokości kapitału zakładowego spółki. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, jego minimalna wartość wynosi 5 000 zł – powoduje to, że koszty założenia omawianej spółki są w zasadzie bardzo niewielkie.
Im wyższa wartość wnoszonego kapitału zakładowego, tym wyższa będzie taksa notarialna:
-
jeśli minimalny kapitał zakładowy wynosi dokładnie 5 000 zł – maksymalna taksa pobierana przez notariusza to 160 zł,
-
powyżej 5 000 zł do 10 000 zł – 160 zł + 3% od nadwyżki 5 000 zł,
-
powyżej 10 000 zł do 30 000 zł – 310 zł + 2% od nadwyżki 10 000 zł,
-
powyżej 30 000 zł do 60 000 zł – 710 zł + 1% od nadwyżki 30 000 zł,
-
powyżej 60 000 zł do 1 000 000 zł – 1 010 zł + 0,4% od nadwyżki 60 000 zł;
-
powyżej 1 000 000 zł do 2 000 000 zł – 4 770 zł + 0,2% od nadwyżki 1 000 000 zł.
Do taksy notarialnej musimy doliczyć także należny podatek VAT, który obecnie wynosi 23%. Dodatkowo musimy liczyć się z kosztami wypisu aktu notarialnego dokumentującego umowę naszej spółki – oryginał aktu zostaje bowiem w kancelarii. Wypisy są potrzebne nie tylko wspólnikom spółki, ale także i sądowi rejestracyjnemu. Koszt jednej strony wypisu to maksymalnie 6 zł + VAT.
Kolejnym kosztem są opłaty rejestracyjne – 600 zł (z czego 500 zł stanowi opłatę za wpis spółki do KRS, zaś 100 zł opłatę za zgłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym).
Powołanie do życia spółki z o.o. to także konieczność uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Wysokość PCC stanowi 0,5 % wartości kapitału zakładowego pomniejszonego o koszt stworzenia umowy spółki z o.o. w formie aktu notarialnego i jej odpisów oraz koszt wpisu do KRS i ogłoszenia w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Aby lepiej zobrazować wysokość należnego podatku posłużmy się przykładem:
-
przy kapitale 5 000 zł PCC wyniesie 21 zł,
-
przy kapitale 10 000 zł PCC wyniesie 45 zł.
Elektroniczna forma założenia spółki z o.o.
Alternatywną metodą założenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest skorzystanie z systemu elektronicznego. Powszechnie używa się tutaj pojęcia spółka S24.
Niewątpliwą zaletą tej formy rejestracji jest brak jakichkolwiek kosztów notarialnych (także za wypisy umowy, które w tym przypadku w ogóle się nie pojawiają). Spółkę można założyć samodzielnie, pod warunkiem posiadania kwalifikowanego podpisu elektronicznego.
Inaczej przedstawiają się także opłaty rejestracyjne, wynoszą one:
-
250 zł za rejestrację spółki w KRS,
-
100 zł za ogłoszenie rejestracji spółki w Monitorze Sądowym i Gospodarczym.
Spółka z o.o. rejestrowana w trybie elektronicznym także podlega opodatkowaniu PCC – w tym zakresie wysokość opłat jest identyczna, jak w przypadku notarialnego powołania spółki do życia. Pamiętajmy jednak, że obowiązek poprawnego obliczenia podatku i uiszczenia go na rzecz właściwego Urzędu Skarbowego spoczywa na wspólnikach.
Którą formę rejestracji spółki z o.o. wybrać?
Wybór formy rejestracji spółki z o.o. nie powinien opierać się wyłącznie na kalkulacji kosztów ponoszonych w tym zakresie. O ile bowiem założenie spółki z o.o. w trybie S24 jest tańsze, o tyle wymaga od wspólników skonstruowania poprawnej umowy spółki – a to wymaga wiedzy i doświadczenia, które ma każdy notariusz.
Istnieje jednak inna opcja – osoby, które chcą założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością mogą skorzystać z pomocy kancelarii prawnych specjalizujących się w tym zakresie. Jedną z nich jest np. Inlegis (https://www.inlegis-gliwice.pl). Kancelaria ta specjalizuje się m.in. kompleksowej obsłudze prawnej wszystkich spółek prawa handlowego, łącznie z przeprowadzeniem wspólników przez całą procedurę powołującą do życia daną spółkę. Warto rozważyć skorzystanie z takiej opcji pomocy, szczególnie jeśli nie posiadamy dostatecznej wiedzy prawnej.